Информационный портал Угличского муниципального района
Управление экономики и прогнозирования
версия для
слабовидящих
16+

Что меняется в законодательстве для бизнеса с января 2021?

    Заявление о переходе с ЕНВД на УСН налоговики разрешили подать до 1 февраля

    Налогоплательщики, которые платили ЕНВД, могут с 2021 года перейти на УСН. Для этого они должны подать в инспекцию уведомление не позднее 1 февраля. Так разъяснила ФНС. Получается, что налоговики приравняли такие организации и ИП к вновь созданным.

    Ранее служба говорила о том, что для перехода с 1 января на УСН уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2020 года.

    Основание: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

    НДФЛ

    С 1 января действует прогрессивная шкала НДФЛ. Платить НДФЛ по ставке 15% нужно с доходов, которые нарастающим итогом с начала года превысили 5 млн руб. Перечислять налог с сумм превышения нужно будет по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.

    Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗПриказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н

    Страховые взносы

    Предельные размеры базы по взносам на 2021 год следующие:

    •  966 тыс. руб. – для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данный лимит на 5,9% больше показателя 2020 года;

    •  1465 тыс. руб. – для пенсионных взносов. Этот предел возрастет на 13,4% по сравнению с показателем текущего года.

    Напомним, если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, страхователь должен платить пенсионные взносы по тарифу 10%, а «больничные» взносы перечислять вовсе не нужно.

    Основание: Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935

    МРОТ

    С 1 января МРОТ составляет 12 792 руб. Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты за предыдущий год. Росстат определит методику ее расчета. Соотношение МРОТ и медианной зарплаты установлено на уровне 42%. Пересматривать его будут не реже одного раза в 5 лет. Кроме того, МРОТ не должен быть меньше:

    •  прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год;

    •  величины МРОТ предыдущего года.

    Основание: Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ

    Оплата больничных

    С 1 января постоянным стал порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, который устанавливали на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. включительно. Теперь размер больничного, рассчитанного так, будто работник проболел месяц, нужно всегда сравнивать с МРОТ. Если пособие окажется меньше, его размер следует считать исходя из МРОТ.

    Основание: Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ

    Земельный налог и налог на имущество

    С 1 января появились нюансы расчета этих налогов.

    •  Во-первых, в НК РФ предусмотрено только два исключения – ситуации, когда изменение кадастровой стоимости учитывается в текущем или прошлых периодах.

    •  Во-вторых, если стоимость торговой или офисной недвижимости, включенной в региональный перечень, не определена на начало года, придется начислять налог по среднегодовой стоимости. Ранее Минфин разъяснял, что налог не платится вообще.

    Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

    НДС

    С 1 января нельзя принимать НДС к вычету по счетам-фактурам от банкротов. Текущая хоздеятельность организаций, признанных банкротами, не облагается НДС.

    До 2021 года НДС не начислялся при реализации имущества и имущественных прав банкротов. В отношении реализации производимой продукции уточнений в НК РФ не было. В конце 2019 года Конституционный суд рассмотрел эту ситуацию и обязал внести изменения в кодекс (Постановление КС РФ от 19.12.2019 № 41-П).

    Основание: Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ

    Налог на прибыль

    Ежемесячные платежи. Для налогового периода 2020 года были установлены особые правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на уплату авансов по фактической прибыли. С 1 января они не действуют.

    Если уплачиваются квартальные авансовые платежи, то при превышении в 2021 году лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется. В 2020 году лимит был временно повышен до 25 млн руб.

    Основание: Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ

    Инвестиционный вычет. При продаже объекта, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы можно уменьшить. Вычитается остаточная стоимость объекта, соответствующая той части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.

    На следующие периоды теперь разрешено переносить не только остаток инвестиционного вычета (то есть расходы, уменьшающие платеж в региональный бюджет), но и расходы, уменьшающие налог в федеральный бюджет.

    Если организация больше не применяет вычет к объекту, допускается амортизация последующих затрат на его достройку, дооборудование, модернизацию.

    Регионы смогут вводить инвестиционный вычет по расходам на НИОКР.

    Основание: Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗФедеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

    УСН

    Переход на УСН. Чтобы организация могла перейти на «упрощенку» с 2021 года, ее доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превысить 112,5 млн руб.

    Применение УСН в 2021 году. Чтобы применять УСН в 2021 году со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны будут превысить 150 млн руб., а штат – 100 человек.

    Если допущено небольшое превышение (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на "упрощенке", но налог будет считаться по повышенным ставкам:

    •  20% – при объекте «доходы минус расходы»;

    •  8% – при объекте «доходы».

    Лимиты в 150 и 200 млн руб. подлежат индексации и, возможно, будут немного увеличены за счет применения коэффициента-дефлятора 1,032.

    Основание: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗПриказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

    Налоговая отчетность

    В 2021 году по новой форме нужно сдать:

    •  декларацию по налогу на имущество за 2020 год (не позднее 30 марта);

    •  декларацию по налогу на прибыль за 2020 год (не позднее 29 марта);

    •  декларацию по НДС за IV квартал (не позднее 25 января);

    •  6-НДФЛ за I квартал (не позднее 30 апреля);

    •  годовой РСВ (не позднее 1 февраля).

    Основание: Приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@Приказ ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@

    Бухучет и бухотчетность

    Учет запасов. Стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы» приходит на смену ПБУ 5/01. Важные отличия стандарта:

    •  применяется для незавершенного производства;

    •  может не действовать для запасов, предназначенных для управленческих нужд;

    •  не действует в отношении малоценных основных средств (так как они используются более года и не относятся к запасам);

    •  меняет порядок определения фактической себестоимости запасов и оценки запасов после признания.

    Основание: Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н

    Бухотчетность. В новом бланке отчета о финрезультатах скорректированы строки для указания отложенных налоговых активов и обязательств. Это связано с изменениями в ПБУ 18/02 об учете расходов по налогу на прибыль.

    На отчетность также могут повлиять ПБУ 13/2000 об учете госпомощи и ПБУ 16/02 о прекращаемой деятельности.

    Малые предприятия теперь должны сдавать бухотчетность в налоговую строго в электронном виде.

    Основание: Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61нФедеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

    Дистанционная работа

    Главные изменения ТК РФ с 1 января 2021 года:

    •  наряду с постоянной дистанционной работой появится два вида временной: непрерывная «удаленка» сроком не более полугода, чередование работы дистанционно и в офисе;

    •  работодатель сможет по своей инициативе временно перевести персонал на дистанционную работу в двух случаях: если есть решение органов госвласти или местного самоуправления; если жизнь либо нормальные жизненные условия населения или его части находятся под угрозой (например, при эпидемии);работодатель обязан обеспечить «дистанционщика» необходимым оборудованием. Работник сможет использовать свои либо арендованные средства с согласия или ведома работодателя. Тогда нужно будет выплатить ему компенсацию и возместить расходы;

    •  дистанционного работника можно будет уволить, если он без уважительной причины не выходит на связь более 2 рабочих дней подряд.

    Основание: Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ

    Трудовые книжки

    С 1 января 2021 года работникам, трудоустроенным впервые, не нужно оформлять трудовые книжки. На таких работников сразу формируются электронные трудовые книжки в ПФР на основании отчетных данных, подаваемых работодателем.

    Основание: Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ

    Охрана труда

    С нового года при использовании, техобслуживании, ремонте и проверке технического состояния транспортных средств нужно руководствоваться новыми правилами охраны труда. Они предусматривают, что документооборот можно перевести в электронный вид. Для этого потребуется использовать электронные подписи или другие способы идентификации работника.

    По новым правилам инструктировать водителя об условиях работы на линии и особенностях перевозимого груза необходимо, только если водитель отправляется в рейс продолжительностью более суток. Ранее инструктаж требовался при любом выезде.

    Основание: Приказ Минтруда России от 09.12.2020 № 871н

    Путевые листы

    С 1 января заполнять путевые листы нужно иначе. В перечень обязательных реквизитов путевого листа включены сведения о перевозке: информация о видах сообщения и перевозок. Кроме того, нужно указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.

    Основание: Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368

    Работа водителей

    С 1 января обновлено положение об особенностях режима рабочего времени водителей. Отметим следующие изменения:

    <

    •  возможность разделить рабочий день или смену на несколько частей предусмотрена для всех водителей;

    •  водитель вправе увеличить предельное время непрерывного управления автомобилем в течение суток на 2 часа для завершения перевозки или следования к месту стоянки;

    •  с этой же целью водитель вправе увеличить на 1 час предельное время непрерывного управления автомобилем до очередного специального перерыва. Есть и другие изменения в правилах о специальных перерывах;

    •  конкретизированы правила о ежедневном отдыхе водителей при суммированном учете рабочего времени;

    •  время, в течение которого водитель находится при движении автомобиля в составе экипажа и не управляет автомобилем, в рабочее время не включается, но оплачивается. Размер доплаты устанавливает работодатель;

    •  еженедельный отдых должен составлять не менее 45 часов. Установлена минимальная периодичность его предоставления, а также допустимое сокращение.

    Основание: Приказ Минтранса России от 16.10.2020 № 424

    Автомобильная аптечка

    Вступают в силу новые требования к автомобильной аптечке. В ее состав войдут 2 одноразовых нестерильных медицинских маски. Увеличится количество нестерильных перчаток и марлевых стерильных салфеток (по 2, а не по 1 паре, упаковке).

    Аптечки, собранные до нового года, можно применять в течение срока их годности, но не позже, чем до конца 2024 года.

    Основание: Приказ Минздрава России от 08.10.2020 № 1080н

    Иностранные работники

    С 1 января 2021 года нужно по-новому уведомлять о приеме и увольнении иностранцев.

    Новые формы уведомления отличаются от действующих в 2020 году минимально. Например, в уведомлении о расторжении трудового договора изменена нумерация пунктов. Дополнительных сведений работодателям указывать не потребуется.

    Порядок уведомления также не претерпел существенных изменений. Например, уточнили, как должна выглядеть заверительная запись на документе из 2 и более листов после прошивки и нумерации.

    Основание: Приказ МВД России от 30.07.2020 № 536

    Плановые проверки

    Правительство запретило включать субъектов малого предпринимательства в ежегодные планы проверок на 2021 год.

    Предусмотрен ряд исключений. Например, от проверок не освобождается малый бизнес, который отвечает двум условиям:

    •  организация или ИП были привлечены к административной ответственности в виде приостановления деятельности;

    •  с момента окончания проверки, по итогам которой было применено наказание, прошло менее 3 лет.

    Кроме того, установлены особенности проверок, запланированных на вторую половину 2021 года, в связи с грядущей реформой контроля и надзора. Так, по общему правилу срок проверки не должен превышать 10 рабочих дней. Вместо выездной проверки может быть проведен инспекционный визит.

    Основание: Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969

    Противопожарные правила

    В инструкцию о мерах пожарной безопасности требуется включить допсведения, например о содержании путей доступа подразделений пожарной охраны на этажи, кровлю и другие объекты защиты. Указатели для движения к источникам противопожарного водоснабжения должны иметь светоотражающую поверхность или снабжаться электричеством и работать как минимум ночью. Введен запрет использовать в ряде случаев подвальные и цокольные этажи.

    Основание: Постановление Правительства РФ от 16.09.2020 № 1479

    Цифровые финансовые активы

    1 января начнет действовать закон о ЦФА и криптовалюте. Установлены правила выпуска, учета и обращения цифровых финансовых активов (ЦФА). Сделки с ними можно будет заключать через специального оператора из реестра ЦБ РФ.

    Принимать оплату товаров, работ и услуг цифровой валютой запретят. Правило касается, в частности, российских юрлиц. Требования, связанные с обладанием цифровой валютой, при определенных условиях можно защитить в суде.

    Основание: Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ

    Электронные деньги

    С января компании вправе переводить деньги любым контрагентам через корпоративные электронные кошельки. До 2021 года B2B-переводы электронных денег запрещены.

    Основание: Федеральный закон от 03.07.2019 № 173-ФЗ

    Лицензирование

    С января разрешение государства заниматься определенной деятельностью будет подтверждать не документ, а запись в реестре лицензий. Бумажная выписка из реестра обойдется в 3 тыс. руб.

    Основание: Федеральный закон от 27.12.2019 № 478-ФЗПриказ Минэкономразвития России от 06.11.2020 № 742

    Источник: «Деловая Среда»